税务自查报告

　税务自查报告(3 篇)

　 税务自查报告（一）：

　 XX 市 XX 国家税务局稽查局：

　 按照贵局于 2014 年 7 月 4 日下发的《税务稽查查前告知书》(国税稽告字[2013]001 号)的相关要求，我公司组织相关人员于 2014 年 7 月 5 日至 7 月 30 日，对我公司 2012年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日所属期间涉及到的相关涉税情景进行了全面的自查，现将自查情景报告如下：

　 一、企业基本情景：

　 XXXX 公司成立于 2006 年 7 月，注册资金 1300 万元整。由于公司股东从事过矿产资源的开发的相关工作，成立公司的主要目的是为了对 XX 市 XX 县当地的矿产资源进行投资开发，并同时承接部分通信电缆工程业务。

　 XXXX 公司成立以后，主要是从事了对 XXXX 市 XX 县当地的矿产资源的前期开发工作，公司投入了很多的人力、物力和资金，成立了 XXXX 公司 XX 分公司，相继对 XX 县可能存在矿产资源的 XX 矿点、XXX 矿点进行前期的办证、勘查、找矿等工作。同时，为开发当地的旅游资源，在 XX 县政府的要求下，投资成立了 XXXX 有限公司。

　 由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和风险性，加上国家的政策的不断变化，XXXX 公司虽然开展了

　很多的工作，但由于该工作难度较大，过程复杂，至今虽已开展了五年多的工作，但尚未构成具有开发条件和价值的矿点。同时，由于资金需求量大，公司资金有限，前期开发工作时断时停，公司股东大部分的精力都花在寻找具有资金实力的合作开发者上，为此 XXXX 公司除欠银行货款外，尚欠很多的私人借款。

　 二、企业涉税情景：

　 XXXX 公司到目前为止，在对矿产资源的前期开发工作上，未有收入体现，应不存在相关的税收问题。

　 XXXX 公司近年来除开展以上工作外，另外的业务主要是承接了 XX 市当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工工程业务。其中，2012 年取得收入 245494 元，开具普通销售发票，已缴纳增值税 7364。82 元。当年公司账面反映亏损964744。37 元，经纳税调整后应纳税所得额为-934513。92元，未缴纳企业所得税;2013 年取得收入 1462122。25 元。其中开具普通销售发票 143071。30 元，开具通信工程款发票 1319050。35 元，已全部缴纳营业税，当年公司账面反映亏损 469615。35 元，经纳税调整后应纳税所得额为-385412。95 元，未缴纳企业所得税，当年预缴所得税为 2321。04 元。

　 三、本次税收自查情景：

　接到贵局通知以后，按照贵局通知后附的相关要求，我公司安排有关人员对我公司 2012 年 1 月 1 日至 2013 年 12月 31 日的相关涉税工作进行了全面的检查，主要的检查资料分为以下部分进行：

　 1、增值税相关涉税情景检查：

　 我公司由于涉及的流转税业务主要是通信工程施工，在2012 年度取得收入 245494 元时，开具了普通销售发票，按3%的比例缴纳了增值税 7364。82 元。2013 年开具普通销售发票 143071。30 元，应缴纳增值税，由于我公司属小规模纳税人，按 3%征收率计算，应缴纳增值税为 143071。30×0。03÷1。03=4167。13 元。

　 2、对与收入相关的事项进行了检查。

　 我公司 2012 年取得收入 245494 元，2013 年取得收入1462122。25 元，在对我公司业务及发票开具情景进行全面检查后，异常是对公司的往来款项进行了全面的检查和分析，对预收账款、其它应付款各明细的构成原因、核算过程及相应原始凭证进行了落实，自查中发现 2012 年度已挂账的预收账款-XXX 电站 540000 万元，由于当时核算时该款项属该电站上一级单位付款，后期一向未能处理，属已收款未确认收入项目，所以在此次检查中应确认该收入 540000 万元。

　 3、对与成本费用相关事项进行了检查。

　经对我公司成本费用情景进行全面的检查，主要存在以下两方面的问题：

　 ⑴、产品销售成本及结转方面存在的问题：

　 经检查，我公司 2012 年取得收入 245494 元，账面反映产品销售成本 198450 元;2013 年取得收入 1462122。25 元，账面反映产品销售成本 1225994 元。

　 经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核对，公司财务人员在核算产品销售成本时，是按必须的毛利率计算而得出。2012 年的成本已取得相关发票，2013 公司在开展通信工程施工过程中，很多的施工费用及工程配套材料费用款项由当地的施工队伍进行建设，工程款已实际付出，相关费用挂账于其它应收款上，由于工期较长，加上施工过程中施工队发生工伤事故(目前法院尚正式判决)，公司未及时取得相关发票。在此次自查中，我公司按收入的 50%确认销售毛利，应调增应纳税所得额为 1225994 元-1462122。25 元×50%=494932。87 元

　 ⑵、期间费用核算方面存在的问题：

　 在对我公司 2012 年期间费用检查过程中，主要存在以下问题：

　 ①、房屋装修及设备款共 87481。37 元未采取摊销，直接计入管理费用;

　②、购入固定资产(电脑、办公家具等)57200 元直接计入管理费用，未采取折旧方式进行摊销;

　 ③、个人电话费用合计 9751。72 元计入公司管理费用未纳税调整;

　 ④、会务费、汽车超速罚款共 3380 元计入管理费用-其它费用未作纳税调整;

　 ⑤、未取得正规发票入管理费用金额 1760。40 元未纳税调整。

　 ⑥、支付的工程款 80130 元应计入施工成本科目。[由.Com 整理]

　 在对我公司 2013 年期间费用检查过程中，主要存在以下问题：

　 ①、个人电话费用合计 3276。05 元计入公司管理费用未纳税调整;

　 ②、未取得正规发票入管理费用金额 6000 元未纳税调整。

　 3、对相关涉税事项进行了检查。

　 我公司在对 2013 年企业所得税纳税申报时，资产类调整项目固定资产折旧 62792。37 元会计折旧和税法规定折旧一致，纳税调增金额 62792。37 元属编报错误。

　 4、自查中存在的问题说明。

　经过自查，我公司由于开具普通销售发票应补缴增值税4167。13 元，我公司 2012、2013 年度企业所得税应分别调整如下：

　 2012 年度：

　 调整后企业所得税应纳税额=-934513。92+540000+87481。37+57200+9751。72+3380+1760。40-80130=-154813 元

　 2013 年度：

　 调整后企业所得税应纳税额=-385412。95+494932。87元+3276。05+6000=148798。97 元

　 应补缴企业所得税=148798。97 元×25%=29699。74 元-2321。04 元=27378。7 元

　 以上所述为我公司本次自查的情景总结，不当之处敬请指正。

　 XXXX 公司

　 201x 年 XX 月 XX 日

　 税务自查报告（二）：

　 我公司与 2011 年 4 月 12 日至 2011 年 5 月 10 日对公司2009 年 1 月—2011 年 12 月的帐务进行了自查，现将清查的情景汇报如下，由于时间仓促，汇报的资料难免有些问题或有所遗漏，如有不妥，请理解和指正，多谢!

　纳税人名称：

　 税务登记号：

　 纳税人识别号：

　 经济类型：

　 法人代表：

　 检查时限 2009 年 1 月—2011 年 12 月

　 一、企业基本情景：

　 我公司系私营企业，经营地址：主营：注册资金：人。法人代表：，在册职工工资总额。2006 年实现营业收入 2006年度经营性亏损元。

　 二、流转税(地税)：

　 1.主营业务收入：我公司 2009 年 1 月—2011 年 12 月实现主营业务收入元。其中：

　 2.营业税：我公司 2009 年 1 月—2011 年 12 月缴纳纳营业税元。其中：

　 3、城市维护建设税：我公司 2009 年 1 月—2011 年 12月缴纳城市维护建设税元。其中：

　 4、教育费附加：我公司 2009 年 1 月—2011 年 12 月缴纳教育费附加元。其中：

　 5、堤防费：我公司 2009 年 1 月—2011 年 12 月

　年应缴堤防费元。

　 6、平抑食品价格基金：我公司 2009 年 1 月—2011 年12 月应缴平抑食品价格基金元。

　 7、教育发展费：我公司 2009 年 1 月—2011 年 12 月

　 应缴教育发展费元。其中：

　 三、地方各税部分：

　 1.个人所得税：我公司法人代表 2009 年度-2011 年度工资收入元，我公司 2009 年度-2011 年度个人工资收入未到达个人所得税纳税标准，无个人所得税。

　 2.土地使用税：无

　 3.房产税：我公司 2009 年度-2011 年度无房产税

　 4.车船使用税：我公司拥有小车辆，应缴纳车船使用税元，已缴纳。

　 5.印花税：我公司2009年度-2011年度主营业务收入元，按 0.03%税率应缴纳印花税元。帐本 4 本，每本 5 元贴花，共计元。合计应缴纳印花税元。

　 四、规费、基金部分：

　 1、我公司 2009 年度-2011 年度为职工 4 人缴纳了社会养老保险及医疗保险，其他人员未在我公司缴纳，原因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴，关系未转入我公司。

　2、我公司 2009 年度-2011 年度交缴残疾人就业保障金元。

　 五、发票使用情景：

　 2009 年度-2011 年度我公司开具了发票，多少张，金额多少

　 企业税务情景自查报告的基本格式:

　 1.企业基本情景

　 2.企业前几个月(或者一年，看税务机关检查的期间)的收入.税金.税负情景

　 3.如果税负低说明原因

　 4.企业在对自我的收入交税等进行自查的情景，有无问题

　 税务自查报告（三）：

　 ........x 有限公司自查报告

　 X.....x 有限公司成立于 2001 年 2 月;法人代表:张山;经营地址:辽宁沈阳;注册资金 500 万元;其主要制造的产品是:铸件，2001 年 5 月被评为一般纳税人。

　 本企业从 2008 年 1 月 1 日至 2008 年 5 月 31 日止，共计收入...万元，销项税额共计...元，进项税额共计...元，查补税款 50 元，应交增值税...元，税负...%。销售废钢料xx 吨，出库钢板...吨，废料占成品钢板的...%。

　从...x 年 x 月 x 日至...x 年 x 月 x 日止，共计收入 xx元，销项税额 xx 元，进项税额 xx 元，应交增值税 xx 元，期末留底税额...元，税负 1xx%。累计销售废铁料 xx 吨，出库钢板原料 xx 吨，废料占成品钢板的 xx%。经自查，在九月初出售废铁料 xx 吨，每吨含税售价 xx 元，含税收入额 xx元，不含税收入 xx 元，销项税额 xx 元。此项收入未开具发票，应在九月所属期内上缴税款。

　 X.............x 有限公司

　 X...年 x 月 x 日

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